W latach 2024 i 2025 w Polsce wprowadzono szereg istotnych zmian w przepisach podatkowych, które mają znaczący wpływ na przedsiębiorców oraz osoby fizyczne. Oto najważniejsze z nich:
1. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
- Jednolity Plik Kontrolny dla CIT (JPK_CIT): Od stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy będą zobowiązani do przesyłania szczegółowych danych księgowych do organów podatkowych. Dotyczy to firm o rocznych przychodach przekraczających 50 mln euro, w tym korzystających z estońskiego CIT.
- Podatek minimalny: Nowy podatek minimalny, obowiązujący od 2025 roku, dotyczy spółek osiągających niską rentowność (poniżej 2%) lub ponoszących straty. Wysokość podatku wynosi 10% podstawy opodatkowania, którą zwykle stanowi 1,5% przychodów i niektóre koszty.
- Globalny podatek minimalny: Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego, obejmujące największe grupy kapitałowe z rocznymi skonsolidowanymi przychodami na poziomie co najmniej 750 mln euro. Nowe regulacje mają na celu zapewnienie, że takie podmioty płacą co najmniej 15% podatku dochodowego od swoich globalnych zysków.
2. Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT)
- Aplikacja mobilna e-Urzęd Skarbowy: Od grudnia 2024 roku Ministerstwo Finansów udostępniło aplikację mobilną, która umożliwia załatwianie spraw urzędowych online, w tym rozliczanie PIT. W lutym 2025 roku dodano funkcję e-PIT, umożliwiającą rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych bezpośrednio z poziomu telefonu.
- Uproszczenia w rozliczaniu składki zdrowotnej: Wprowadzono rewolucyjne zmiany w zakresie rozliczania składki zdrowotnej, co ma na celu uproszczenie procesu i zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla podatników.
3. Zmiany w podatku od towarów i usług (VAT)
- Krajowy System e-Faktur (KSeF): Od 2024 roku wprowadzono obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, co ma na celu usprawnienie procesu fakturowania i zwiększenie transparentności transakcji gospodarczych.
4. Inne zmiany
- Podatek od nieruchomości: Wprowadzono zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, które mają na celu dostosowanie stawek podatkowych do aktualnych wartości rynkowych nieruchomości.
- Opłata dotycząca produktów z tworzyw sztucznych: Nowa opłata ma na celu ograniczenie zużycia tworzyw sztucznych i promowanie bardziej ekologicznych rozwiązań.
Te zmiany mają na celu dostosowanie polskiego systemu podatkowego do międzynarodowych standardów oraz zwiększenie efektywności administracji podatkowej. Przedsiębiorcy i osoby fizyczne muszą być świadomi tych zmian i odpowiednio się do nich przygotować, aby uniknąć potencjalnych problemów i skorzystać z dostępnych ulg i preferencji.